Jeśli straciłeś męża lub żonę, możesz pod pewnymi warunkami zatrzymać dodatkową połowę udziału. Szczegółowo opisujemy sytuacje, które na to pozwalają, oraz procedurę postępowania.
Utrata współmałżonka lub partnera PACS wymaga wielu procedur, zwłaszcza w sprawach podatkowych. Co dzieje się z Twoim udziałem jako para podlegającą wspólnemu opodatkowaniu? Przez tak zwany okres pośmiertny zachowujesz taką samą liczbę akcji jak poprzednio. Jeśli na przykład masz dziecko, iloraz rodzinny wynosi 2,5 części. „Jeśli zmarły współmałżonek skorzystał z dodatkowej połowy udziału z tytułu niepełnosprawności, świadczenie zachowujesz przez jedyny rok śmierci” - mówią władze podatkowe na swojej stronie.
Oraz po ? Wszystko zależy od Twojej sytuacji rodzinnej . Jeśli masz dziecko na utrzymaniu lub mieszkasz w gospodarstwie domowym podatkowym, w oczach organów podatkowych jesteś uważany za małżeństwo. Owdowiała z dzieckiem na utrzymaniu, więc nadal dostajesz 2,5 akcji . Będziesz musiał zaznaczyć pole L w zeznaniu podatkowym. Korzyść z połowy udziału jest ograniczona. W 2019 r. Pułap został ustalony na 927 euro.
Sytuacje, które powodują dodatkowy połowę udziału
Z drugiej strony, jeśli jesteś sam, nie masz dzieci na utrzymaniu i jesteś powiązany ze swoim gospodarstwem domowym, iloraz w rodzinie spada do 1. Założone w latach pięćdziesiątych XX wieku urządzenie znane jako „udział wdów”, które umożliwiło korzystanie z iloraz 1,5 został zniesiony za prezydentury Nicolasa Sarkozy'ego.
Pewne sytuacje są wyjątkami . „Jeżeli w dniu 31.12.2018 r. Masz powyżej 74 lat i Twój zmarły współmałżonek był posiadaczem karty kombatanta lub renty inwalidzkiej wojskowej lub renty ofiary wojny i korzystał z tej połowy części”, to może zachować to drugie. Przy zeznaniu podatkowym należało zaznaczyć pole W w rubryce dotyczącej sytuacji rodzinnej.
Uwaga: pamiętaj, że musisz wypełnić dwa zeznania podatkowe za rok śmierci. Jeżeli Twój współmałżonek zmarł w 2019 r., Będziesz musiał wypełnić formularz dwukrotnie za okres pozostawania w parze i za „okres wdowieństwa” i odesłać go przed terminami wyznaczonymi na wiosnę, w zależności od numeru w roku 2020. W przypadku podatku u źródła zdecydowanie zaleca się zgłoszenie śmierci współmałżonka w ciągu 60 dni w celu szybkiego dostosowania stawki podatku.