Plan oszczędności w kapitale to inwestycja umożliwiająca inwestorom inwestowanie na giełdzie za pośrednictwem akcji spółki. Jeśli podlega różnym regułom pułapu w zależności od formy, korzysta z atrakcyjnego systemu podatkowego dla oszczędzającego.
- Otwarcie PEA
- Sufit PEA
- Jak działa PEA
- Opodatkowanie PEA
- Zamknięcie PEA
- PEA-PME
- PEA Youth
Plan d'Epargne en Action (PEA) to inwestycja umożliwiająca tworzenie portfela akcji spółek europejskich. Utworzony w 1992 r. W celu rozwijania popularnego pakietu akcji PEA cieszy się atrakcyjnymi podatkami. Składa się z rachunku papierów wartościowych, na którym można inwestować w różne papiery wartościowe oraz rachunku pieniężnego , za pośrednictwem którego przechodzą transakcje (kupno i sprzedaż akcji, wpłaty, wypłaty). Istnieją dwa rodzaje PEA: bankowy PEA i ubezpieczeniowy PEA . Bankowy PEA jest zawierany w banku, a ubezpieczeniowy PEA jest otwierany w firmie ubezpieczeniowej. Ich działanie jest dość podobne, pomimo pewnych różnic, w szczególności w zakresie opodatkowania.Należy pamiętać, że od 2014 roku istnieje trzeci typ PEA: PEA-PME . Daje to możliwość inwestowania w spółki nienotowane w formie udziałów w MŚP (małe i średnie przedsiębiorstwa) lub ETI (przedsiębiorstwa pośrednie) lub poprzez bezpośrednie subskrybowanie kapitału. Jego warunki zostały niedawno zmienione w ustawie Pacte. Prawo to wprowadziło również nieuchronne utworzenie Jeunes PEA .
Otwarcie PEA
Dokument PEA może otworzyć każda osoba pełnoletnia i posiadająca miejsce zamieszkania na terenie Francji. Można subskrybować tylko jeden PEA na osobę, w ramach limitu dwóch planów na gospodarstwo domowe podatkowe. Należy pamiętać, że możliwe jest połączenie PEA-PME z bankowym PEA lub ubezpieczeniowym PEA. Data otwarcia PEA odpowiada dacie pierwszej dokonanej płatności.
Sufit PEA
Łączna kwota płatności dokonywanych na rzecz banku PEA lub ubezpieczeniowego PEA nie może przekroczyć 150 000 euro . Pułap ten został ustalony na 132 000 euro do 2014 r. W przypadku PEA-PME można dokonać płatności do 75 000 euro. PEA-PME kumuluje się z dwoma innymi formami PEA, można zapłacić do 225 000 euro za te plany.
Jak działa PEA
W przypadku banków i MŚP dokonywane płatności trafiają na rachunek pieniężny. Kwoty te są następnie wykorzystywane do nabycia papierów wartościowych, które są następnie zapisywane na rachunku papierów wartościowych. W przypadku ubezpieczenia PEA to umowa o kapitalizacji służy jako koperta przechowywania .
Możliwe jest inwestowanie w akcje, certyfikaty inwestycyjne, akcje SARL, a także akcje przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania . Inwestycje te muszą być dokonywane w formie gotówkowej, to znaczy gotówką, czekami lub przelewem. Rytm płatności jest dowolny, a przy otwarciu nie jest wymagane żadne minimum. Działanie trzech rodzajów PEA jest prawie takie samo. Różnice dotyczą głównie opodatkowania oraz częściowych wypłat i wykupów.
Opodatkowanie PEA
Dopóki oszczędzający nie wycofa się ze swojego PEA, posiadane przez niego papiery wartościowe nie podlegają żadnemu podatkowi.. Ta korzyść jest ostatecznie nabywana po 5 latach zatrzymania. Innymi słowy, jeśli wyjdziesz z programu po 5 latach, Twoje zarobki nie będą podlegały opodatkowaniu. Opodatkowanie dochodu z PEA zależy wtedy od daty wypłaty. Jeśli dokonałeś wypłaty przed 5 rokiem, przed 1 stycznia 2019 r., Twój zysk netto (różnica między wartością aktywów netto PEA w dniu wypłaty a kwotą płatności dokonanych od momentu otwarcia PEA) zostanie opodatkowany do 22,5% w przypadku wypłaty przed dwoma latami i 19% w przypadku wypłaty między dwoma a pięcioma latami. Jeśli dokonałeś wypłaty po 1 stycznia 2019 r., Twój zysk netto zostanie opodatkowany w wysokości 12,8%.Istnieją jednak możliwe zwolnienia, jeśli posiadacz planu nie żyje lub jeśli kwoty przeznaczone są na finansowanie założenia firmy.
Zamknięcie PEA
Każdy wykup dokonany przed upływem 8 lat PEA automatycznie skutkuje jego zamknięciem i sprzedażą posiadanych aktywów , chyba że kwoty te zostaną wykorzystane na sfinansowanie powstania spółki. Jeśli wypłaty są dokonywane po 8. rocznicy planu funduszu, jest on zamknięty. Inne przyczyny mogą skutkować wypowiedzeniem PEA, na przykład śmierć posiadacza i nieprzestrzeganie jednego z warunków operacyjnych planu.
Po 8 latach posiadania PEA oszczędzający może zdecydować się na rezygnację z renty dożywotniej . Jest to natychmiastowe i całkowicie zwolnione z podatku (poza składkami na ubezpieczenie społeczne). Należy pamiętać, że przeniesienie PEA z jednego banku do drugiego nie powoduje jego zamknięcia.
PEA-PME
Od 2014 r. Oszczędzający mogą otworzyć drugi plan oszczędnościowy akcji przeznaczony na finansowanie małych i średnich przedsiębiorstw: PEA-PME. Jej pułap to 225 000 euro dzięki ustawie Paktowej. W planie oszczędnościowym mogą w szczególności pojawić się następujące papiery wartościowe:
- Akcje, certyfikaty inwestycyjne, akcje SARL, ETI i PME
- Udziały w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, pod warunkiem że ponad 75% ich inwestycji w MŚP
- Udziałowe papiery wartościowe i obligacje o stałym oprocentowaniu
- Minibony
- Obligacje z możliwością wykupu w akcjach
Pod względem opodatkowania PEA-PME podlega tym samym zasadom, co każdy PEA. Opodatkowanie uzależnione jest od daty wypłaty.
Młodzieżowy PEA
Dzięki ustawie Paktów Młodzieżowy PEA zostanie utworzony dla młodych ludzi w wieku od 18 do 25 lat i nadal związanych z gospodarstwem domowym rodziców. Do tej pory młody człowiek związany z gospodarstwem domowym swoich rodziców nie może otworzyć PEA na swoje nazwisko. Konkretnie, płatności zostaną ograniczone do 20 000 euro. Młodzieżowa PEA powinna oferować te same zalety, co klasyczna PEA. Kwota zostanie następnie doliczona do maksymalnej wartości PEA dozwolonej dla rodziców.